收款后怎么对账：银行对账单和余额调节表要留10年，账实相符是会计法的要求

2026-10-02

收款以后，先把银行打出来的对账单和你自己记的银行存款日记账逐笔对一遍，做到账实相符。按会计档案管理办法，银行对账单和银行存款余额调节表都要保存10年（财政部国家档案局令第79号附表1，核实于2026年10月1日）；而账实相符是会计法（2024年修正）第十七条写明的义务。

收款对账怎么做：银行和你各自的义务

银行和你的对账义务是分开的。银行层面，人民币银行结算账户管理办法第四十四条规定，银行应按规定与存款人核对账务；你收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息（中国人民银行令〔2003〕第5号，核实于2026年10月1日）。

你自己的账，会计法第十七条要求各单位定期把会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，做到四个相符：

来源：中华人民共和国会计法（2024年修正）第十七条，核实于2026年10月1日。

收款对账最容易漏的就是账实相符这一条——你账上记的银行存款余额，要跟银行实际有的数额对得上。一个人公司可以固定一个频率，比如每月底，把对账单和日记账对一遍。

对账单和你的日记账对不上，多半是两边存在未达账项：比如你记了收到一笔款但银行还没入账，或者银行扣了手续费你还没记。银行存款余额调节表就是把这类差异列出来、调整后看两边余额是否一致的一张表。

它和银行对账单、纳税申报表一起，都属于"其他会计资料"，是应当归档的范围（会计档案管理办法第六条，财政部国家档案局令第79号，核实于2026年10月1日）。

按会计档案管理办法附表1，这几样都保管10年：

来源：会计档案管理办法附表1 企业和其他组织会计档案保管期限表，财政部国家档案局令第79号附表1，核实于2026年10月1日。

会计法第二十三条也写明，各单位对会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料应当建立档案、妥善保管，具体保管期限和销毁办法由国务院财政部门会同有关部门制定。

算。关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知（财会〔2020〕6号）明确，电子会计凭证是单位从外部接收的电子形式的各类会计凭证，包括电子发票、财政电子票据、电子客票、电子行程单、电子海关专用缴款书、银行电子回单等（财政部国家档案局，2020-03-23发布，核实于2026年10月1日）。

也就是说，银行电子回单属于电子会计凭证，可以入账归档，不必非得要纸质回单；具体的报销入账归档要求按那份通知执行。

银行对账单作为会计档案要保存10年，但电子形式的银行对账单（含银行电子回单）属于电子会计凭证，可以电子形式入账归档，按财会〔2020〕6号执行。

会计法要求定期核对、做到账实相符。对账发现未达账项时，用银行存款余额调节表把差异调平；调节表本身要作为其他会计资料归档并保存10年。

会计法第二十三条要求各单位对会计资料建立档案、妥善保管；会计档案管理办法把银行对账单列入应当归档的资料，并规定保管10年。不按规定保管属于档案管理上的不合规。

本文只讲银行层面的对账和归档。涉及微信聊天记录、电子文件能否作为证据的问题，另见本站《微信聊天记录和电子文件能不能当证据》。