一人公司实战派一人公司收款、开票、记账怎么弄？2026年新口径
一个人做生意，收款、开票、记账要处理的其实就三件事：先定主体（决定你交个人所得税还是企业所得税），再看增值税（2026 年 1 月 1 日起小规模纳税人优惠口径已经换成了"起征点"），最后把公私账分开（一人有限公司的股东要自证，不是口头说说）。下面按你实际会遇到的顺序讲。
先定主体：你交的是个人所得税还是企业所得税
一人起步常见的三种主体，交的税不是一回事。
个体工商户按经营所得缴个人所得税。据财政部 税务总局公告2023年第12号，自2023年1月1日至2027年12月31日，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收个人所得税，可与现行其他个人所得税优惠叠加享受。
个人独资企业不缴企业所得税。据《企业所得税法》第一条第二款，个人独资企业、合伙企业不适用本法。据财税〔2000〕91号，个人独资企业以投资者为纳税义务人，比照个人所得税法"个体工商户的生产经营所得"（现称经营所得）应税项目计征个人所得税，投资者以企业全部生产经营所得为应纳税所得额；自2001年1月1日起统一按个人所得税法有关规定执行。
责任这块要留意：据《个人独资企业法》第二条，个人独资企业由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任；据该法第三十一条，企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。
一人有限公司是公司，缴企业所得税。据财政部 税务总局公告2023年第12号，小型微利企业减按25%计算应纳税所得额、按20%税率缴纳企业所得税，延续执行至2027年12月31日；小型微利企业指从事国家非限制和禁止行业，且年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业。
三者的差别一眼看：
| 主体 | 所得税 | 债务责任 | 现行税收优惠 |
|---|---|---|---|
| 个体工商户 | 个人所得税（经营所得） | — | 年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收个人所得税（2023年1月1日至2027年12月31日）；"六税两费"减半 |
| 个人独资企业 | 不缴企业所得税；投资者按经营所得缴个人所得税 | 投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任，企业财产不足以清偿的以个人其他财产清偿 | — |
| 一人有限公司 | 企业所得税；符合条件的小型微利企业减按25%计算应纳税所得额、按20%税率（至2027年12月31日） | 股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任 | 属于小型微利企业的，"六税两费"减半 |
增值税：2026 年起从"免征额"改成"起征点"
这是今年最容易搞错的一处。
据《增值税法》第二十三条（2026年1月1日起施行，《增值税暂行条例》同时废止），小规模纳税人优惠改为"起征点"：销售额未达到起征点的免征增值税，达到起征点的全额计算缴纳；起征点标准由国务院规定。
原口径要作废了。据财政部 税务总局公告2023年第19号，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税，适用3%征收率的减按1%征收，原定执行至2027年12月31日。但据财政部 税务总局公告2026年第10号第六条，自2026年1月1日起，除该公告、增值税法、增值税法实施条例和2025年第17号公告外，2025年12月31日前制发文件规定的国内环节增值税优惠政策同时停止执行，2023年第19号公告属此类。
现行口径是这样的。据财政部 税务总局公告2026年第10号，2026年1月1日至2027年12月31日：
- 以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元；
- 以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元；
- 按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元；
- 发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税。
开票上要注意一句：达到起征点是"全额计算缴纳"，不是只对超出部分缴。所以快到起征点那个月，票什么时候开、能不能挪到下个计税期间，得自己先算清楚。
还有一笔小钱：六税两费减半
据财政部 税务总局公告2023年第12号，2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
公私分开记账：一人有限公司尤其要紧
据2023年修订《公司法》第二十三条第三款（自2024年7月1日起施行），只有一个股东的公司，股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任——举证责任在股东。
翻过来讲：账混在一起，出事时不是"公司的事归公司"，而是你要拿证据证明没混。落到日常就是几件笨功夫：单独开一个银行账户收付款，经营的进出全走这个账户；股东拿钱、垫资、报销都留单据，按公司账务记；每月把流水、发票、费用单据对一遍，别攒到年底。
个人独资企业和个体工商户的公开信息里没有这类举证责任条款，但也建议分开记，至少能把经营所得算清楚、享受优惠时有据可依。
常见问题
2026 年起，小规模纳税人月销售额 10 万元以下还免征增值税吗？
免，但依据换了。据财政部 税务总局公告2026年第10号，2026年1月1日至2027年12月31日，以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元；据《增值税法》第二十三条，销售额未达到起征点的免征增值税，达到起征点的全额计算缴纳。原财政部 税务总局公告2023年第19号已自2026年1月1日起停止执行。
一人有限公司股东，怎么才算把公司财产和个人财产分开？
法律把举证责任放在股东身上：据2023年修订《公司法》第二十三条第三款，股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。所以分开不是一种感受，而是要能拿出账目、账户和凭证来证明。
"六税两费"减半，我一个人开的有限公司能享受吗？
看是不是属于减半对象。据财政部 税务总局公告2023年第12号，2023年1月1日至2027年12月31日减半征收的对象是增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户；其中小型微利企业指从事国家非限制和禁止行业，且年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业。符合这个定义的公司适用减半。
来源与核实日期
- 财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第12号），核实 2026-10-01
- 财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第19号），核实 2026-10-01
- 中华人民共和国增值税法（主席令第四十一号）（全国人民代表大会常务委员会（国家税务总局上海市税务局网站刊载全文），中华人民共和国主席令第四十一号），核实 2026-10-01
- 财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告（财政部 税务总局公告2026年第10号），核实 2026-10-01
- 中华人民共和国企业所得税法（2018年12月29日第二次修正）（中国人大网（全国人民代表大会常务委员会）），核实 2026-10-01
- 财政部 国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知（财税〔2000〕91号），核实 2026-10-01
- 中华人民共和国个人独资企业法（全国人民代表大会常务委员会（国家税务总局政策法规库收录）），核实 2026-10-01
- 中华人民共和国公司法（2023年12月29日第十四届全国人大常委会第七次会议第二次修订）（中国人大网（全国人民代表大会常务委员会）），核实 2026-10-01
本页事实最近一次对照原文核实：2026-10-01。政策与标准会调整，办理前以主管部门最新规定为准。